Законом Республики Беларусь от 27 декабря 2023 года № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» с 1 января 2024 года изменены размеры стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьёй 209 Налогового кодекса Республики Беларусь. Названным Законом также установлен стандартный налоговый вычет для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих).
В соответствии со статьями 199, 209 Налогового кодекса Республики Беларусь при определении налоговой базы плательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
1) в размере 174 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 белорусских рублей в месяц;
2) в размере 51 белорусского рубля в месяц на ребёнка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.
Иждивенцами для указанных целей признаются:
- физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребёнком или осуществляющие уход за ребёнком до достижения им возраста трёх лет – для супруга (супруги), а при его (её) отсутствии – для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребёнка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание этого иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста трёх лет при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определённых Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребёнка и не имеющее супруга (супруги), оно признаётся иждивенцем для одного из родителей ребёнка;
- обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, – для их родителей;
- несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, – для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних;
- инвалиды I и II группы старше восемнадцати лет – для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.
Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям, родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приёмному родителю, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находятся ребёнок и (или) иждивенец.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приёмному родителю, опекуну или попечителю стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 97 белорусских рублей в месяц на каждого ребёнка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.
Одинокими родителями признаются:
- мать, не состоящая в браке, имеющая ребёнка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребёнка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
- родитель, если второй родитель ребёнка умер, лишён родительских прав, признан безвестно отсутствующим, недееспособным, объявлен умершим;
- усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 97 белорусских рублей в месяц на каждого ребёнка.
Стандартный налоговый вычет предоставляется плательщикам, относящимся к двум и более категориям, в размере, не превышающем 97 белорусских рублей в месяц, на каждого ребёнка и (или) каждого иждивенца.
3) в размере 246 белорусских рублей в месяц для следующих категорий плательщиков:
- физических лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;
- физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий этой катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.1–3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года № 9-З «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»;
- физических лиц – Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
- физических лиц – участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года № 1594-XII «О ветеранах»;
- физических лиц – инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.
4) в размере 620 белорусских рублей в месяц для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих), получивших:
- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование и трудоустроенных в соответствии со свидетельством о направлении на работу;
- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.
Стандартный налоговый вычет предоставляется молодому специалисту, молодому рабочему (служащему) в течение установленного законодательством срока обязательной работы у нанимателя по распределению (перераспределению), трудоустройству в счёт брони, направлению (перенаправлению) на работу и срока продолжения с ним трудовых отношений, но не более семи лет с даты трудоустройства у таких нанимателей.
Стандартный налоговый вычет предоставляется молодому специалисту, молодому рабочему (служащему) в течение установленного законодательством срока обязательной военной службы после получения высшего, научно-ориентированного, среднего специального или профессионально-технического образования по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.
Заведующий юридической
консультацией Добрушского района В.В. Романчикова
В соответствии со статьями 199, 209 Налогового кодекса Республики Беларусь при определении налоговой базы плательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
1) в размере 174 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 белорусских рублей в месяц;
2) в размере 51 белорусского рубля в месяц на ребёнка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.
Иждивенцами для указанных целей признаются:
- физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребёнком или осуществляющие уход за ребёнком до достижения им возраста трёх лет – для супруга (супруги), а при его (её) отсутствии – для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребёнка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание этого иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста трёх лет при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определённых Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребёнка и не имеющее супруга (супруги), оно признаётся иждивенцем для одного из родителей ребёнка;
- обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, – для их родителей;
- несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, – для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних;
- инвалиды I и II группы старше восемнадцати лет – для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.
Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям, родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приёмному родителю, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находятся ребёнок и (или) иждивенец.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приёмному родителю, опекуну или попечителю стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 97 белорусских рублей в месяц на каждого ребёнка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.
Одинокими родителями признаются:
- мать, не состоящая в браке, имеющая ребёнка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребёнка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
- родитель, если второй родитель ребёнка умер, лишён родительских прав, признан безвестно отсутствующим, недееспособным, объявлен умершим;
- усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 97 белорусских рублей в месяц на каждого ребёнка.
Стандартный налоговый вычет предоставляется плательщикам, относящимся к двум и более категориям, в размере, не превышающем 97 белорусских рублей в месяц, на каждого ребёнка и (или) каждого иждивенца.
3) в размере 246 белорусских рублей в месяц для следующих категорий плательщиков:
- физических лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;
- физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий этой катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.1–3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года № 9-З «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»;
- физических лиц – Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
- физических лиц – участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года № 1594-XII «О ветеранах»;
- физических лиц – инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.
4) в размере 620 белорусских рублей в месяц для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих), получивших:
- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование и трудоустроенных в соответствии со свидетельством о направлении на работу;
- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.
Стандартный налоговый вычет предоставляется молодому специалисту, молодому рабочему (служащему) в течение установленного законодательством срока обязательной работы у нанимателя по распределению (перераспределению), трудоустройству в счёт брони, направлению (перенаправлению) на работу и срока продолжения с ним трудовых отношений, но не более семи лет с даты трудоустройства у таких нанимателей.
Стандартный налоговый вычет предоставляется молодому специалисту, молодому рабочему (служащему) в течение установленного законодательством срока обязательной военной службы после получения высшего, научно-ориентированного, среднего специального или профессионально-технического образования по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.
Заведующий юридической
консультацией Добрушского района В.В. Романчикова